 Bueno, pues volvemos de la comida. Espero que hayáis disfrutado de la comida. Y ahora tenemos una charla, la charla de Leire Roldan. Ella es especialista en asesoría fiscal. Es algo que todos los autónomos y las empresas necesitamos. Es muy importante para nuestros negocios. Además, Leire es especialista en fiscalidad de los negocios online. Todos los necesitamos, pero ninguno sabe muy bien lo que tiene que hacer. Así que es genial que estéis aquí porque Leire es muy especialista en el tema y además lo comunica fantásticamente. Así que sin más os dejo con Leire. Adelante, Leire Roldan. Nada, muchas gracias. Primero agradecer a la organización de Warcanto Reloadones el haber aceptado mi charla y poder estar con todos vosotros y conocer este maravilloso lugar. Y bueno, ya vosotros por asistir a esta charla que da un poco de alergia, pero bueno, al fin y al cabo si tenemos negocios digitales o somos autónomos o empresas con negocios digitales, pues nos viene bien tener estos conceptos claros. Como me ha presentado Ana, soy Leire Roldan, abogada especializada en el asignamiento fiscal de negocios digitales. Me podéis localizar en Twitter de momento o en la página web LeireRoldan.com que después de las charlas que hemos tenido esta mañana, pues ya sé lo que me toca hacer estos 15 días antes de empezar impuestos. Pues empezamos. ¿De qué va a ir mi charla? Pues mi charla va a ir de esos aspectos que generan siempre dudas cuando nos iniciamos o incluso tenemos una actividad económica, como los epígrafes, las retenciones, el roi, y bueno, y este seguro que os pasará a todos que tenéis negocios, si hay autónomos o sociedades, el nuevo sistema de cotización de autónomos. Empezamos. ¿Cuántos de vosotros sois autónomos? Muy bien. ¿Cuántos tenéis intención de ser autónomos? Bueno, muy bien, también. Entonces, pues bueno, os va a venir bien esta charla. Vale. El primer punto son los epígrafes de IAE y CENAE. Son dos conceptos que necesitamos para darnos de alta. Yo aquí esta charla va muy enfocada a frilas, porque las sociedades no tienen tanto problema con este tipo de conceptos. Primeramente, ¿qué es el epígrafe de IAE? Pues es el impuesto de actividades económicas y el CENAE es el código nacional de actividades económicas. ¿Para qué sirven? Porque estos conceptos igual no nos pueden decir mucho. Pues el epígrafe de IAE identifica la actividad empresarial o profesional que vayamos a realizar y, por tanto, determina nuestras obligaciones fiscales. El CENAE simplemente es una clasificación, clasifica las actividades económicas. ¿Cuándo se utilizan? El epígrafe, cuando nos damos de alta en la hacienda, tenemos que rellenar el modelo 036 o 037 y ahí es donde indicamos que actividad vamos a desempeñar actividades o actividades. El CENAE se indica cuando nos damos de alta en seguridad social. Y aquí para el tema de sociedades siempre suele aparecer en la escritura de constitución. Epígrafe de IAE es más tema de administración y el CENAE simplemente es más para labores de estadística, también suele aparecer o no suelen pedir este código cuando vamos a solicitar una subvención que muchas veces confundimos CENAE con epígrafe y simplemente tiene labores estadísticos e informativos. Ahora me voy a centrar en lo que son los epígrafes, que es lo que tiene trascendencia fiscal. Los epígrafes se dividen en tres secciones. La sección primera, que se refieren a actividades empresariales y aquí van las sociedades, pues os digo que no hay mucho problema con las sociedades porque van todas en esa sección. Sección segunda, actividades profesionales y sección tercera, actividades artísticas. ¿Qué tenemos que tener en cuenta? Vamos a iniciar la actividad, o ya tenemos una actividad y tenemos que ver las actividades que vamos a desarrollar. Tenemos una, varias actividades. ¿Qué pasa? Que puede ser que esa actividad se encuadre tanto en la sección primera como en la sección segunda. Entonces ahí tenemos que ver si esa actividad la vamos a realizar de manera empresarial o de manera profesional. Eligiremos el epígrafe empresarial si vamos a realizar esa actividad con una estructura, es decir, tenemos personal contratado o tenemos un local o ambas cosas. Y nos daremos de alta en una pérdida profesional cuando esa actividad la desarrollemos nosotros solos, ¿vale? Nosotros personalmente o aquí muchos confunden colaboradores con personal contratado. Si hay colaboradores, eres tú el titular, entonces va al epígrafe profesional. Como hemos dicho, ¿puedes que vayas a hacer una o varias actividades? Entonces trataremos de que esas actividades ver si encuadran todas en un epígrafe o si no, pues nos tendremos que dar de alta en tantos epígrafes como actividades realicemos, ¿vale? Aquí Hacienda no nos va a cobrar por cada epígrafe sino que es recomendable sobre todo en relación a los gastos que podamos tener en nuestra actividad. Y una vez que ya hemos elegido, hemos determinado ese epígrafe, pues ya eso nos va a ayudar a saber qué obligaciones fiscales vamos a tener a partir de ese momento tanto en tema de IVA como en tema de IRPF, ¿vale? Y aquí os dejo unos epígrafes, unos ejemplos, pues un poco para el tema de marketing, pues ya vemos que hay uno de la sección de la sección una, diseño web, programador, un poco para que veáis los epígrafes que encajan con ese tipo de actividades, ¿vale? Bueno, espero que vayamos bien. El segundo punto, que también es bastante problemático cuando somos autómonomos of freelance, es el tema de las retenciones profesionales. Aquí me tengo que preguntar, ¿cuándo tengo que hacer esas retenciones en factura? Pues aquí viene colación con lo que hemos visto anteriormente. Cuando estamos en el epígrafe, en un epígrafe de la sección segunda, es decir, somos profesionales, ¿vale? Además, esto es importante, epígrafe, sección segunda y nuestro cliente tiene que ser profesional, ¿vale? Esto lo remarco. Y profesional puede ser autónomo, empresa, asociaciones, porque aquí, en este punto de las asociaciones, siempre nos suelen poner pegas, ¿vale? Y que sean residentes en España, y aquí incluimos canarias, sí como para el IVA tenemos un poco diferente, si está en canarias o no, para el IRPF da igual, está dentro de España, ¿vale? Excepciones. ¿Cuándo no tenemos que poner una retención en factura? Si estamos en este epígrafe 2 de la sección segunda, pues nuestro cliente es particular, o es un cliente que es profesional, pero reside fuera de España, ¿vale? Tipos de retenciones. Con carácter general, la retención es del 15%, pero cuando iniciamos nuestra actividad, siempre que en el año anterior no hayamos realizado ninguna actividad económica, podemos poner el 7% en el año de inicio y en los dos años siguientes. No es obligatorio, es decir, porque no tengamos esta opción, no significa que la tengamos que poner sí o sí, sino que directamente puedes poner el 15%. Eso sí, si empezamos con el 7%, porque facturemos poco y de repente vamos a facturar más, si cambiamos al 15%, ya no vamos a poder volver al 7%. Entonces, eso para que lo tengáis en cuenta. Y esta retención siempre se aplica sobre la base imponible. Este es importante porque muchas veces me encuentro con facturas que me aplican al total, o sea, tienen un lío que pague, pero siempre sobre la base imponible. Se puede dar el caso que, aunque hagamos retenciones en la factura, tengamos que presentar el modelo 130, que son los pagos fraccionados. El modelo 130 es el impreso que utilizamos, o que ahí vamos a adelantar un tanto por ciento de nuestro beneficio cara a la decredación de la renta. Entonces, si estamos en la sección segunda y si nuestras facturas con retención no superan el 70% del total facturación, tendremos que presentar igualmente ese modelo 130. Aquí suele pasar si combinamos clientes de España con extranjeros o si combinamos facturas con clientes profesionales, con clientes particulares. Entonces, ahí tenemos que ver un poquito como va a ser nuestra facturación para, en ese caso, solicitar o clicar en el modelo 036 que tenemos que presentar ese impuesto, ese modelo 130. ¿Qué problemas nos solemos encontrar con las retenciones? El cliente es el que tiene la obligación de ingresar esas retenciones a través del modelo 111 y 190. ¿Cuándo surge esa obligación? ¿Cuándo nos pagan las facturas? Es decir, cuando nos van a pagar una factura, nos van a pagar el total de la factura menos esa retención, que es la que van a ingresar en hacienda. Entonces, ahí surge el momento o la obligación de presentar ese modelo 111. El momento que va a terminar, ¿cuándo tengo que presentar ese modelo 111? ¿Qué pasa? Que muchas veces, aquí tenemos que tener cuidado, sobre todo con las facturas de diciembre, que cuando vamos a hacer nuestra declaración de la renta y vemos nuestra información fiscal, ahí nos damos cuenta de que ostras y fulanito no han ingresado las retenciones. Entonces, ahí tendremos que hablar con el cliente, ver exactamente cuándo nos ha pagado esa factura y en función de cuándo nos lo haya pagado, podremos incluir esa retención en nuestra renta o la tendremos que dejar para el año siguiente. Yo aquí recomiendo que una vez pasado enero entre febrero y marzo pidamos esos certificados de retenciones a nuestros clientes para así adelantarnos o si no nos lo dan o no lo han presentado tengan la opción de poderlo presentar y así, cuando hagamos la renta ya están informadas esas retenciones en plazo. Bueno, ¿qué tal vamos? Está siendo muy... muy pesado este tema de la fiscalidad. Bueno, es así, y aunque quiera pues la norma es la norma. Entonces, continuamos. Otro tema que también da quebraderos de cabeza. ¿El ROY? ¿Sabéis qué es el ROY? No. Pues bueno, el ROY aparte de ser un término también bancario es el registro de operaciones intracomunitarias, ¿vale? Y os preguntáis, ¿vale? ¿Qué pasa con este registro? ¿O qué me cuentas de este registro? En este registro nos vamos a tener que escribir cuando tengamos clientes o proveedores que se encuentran, que sean profesionales y se encuentran en la Unión Europea, ¿vale? Esto es importante. Hay que solicitarlo. Se solicita a través del modelo 036. La casilla 582 y no es algo automático, ¿vale? No es que tú presentes el modelo 036 y al día siguiente ya estés inscrito en el registro. Sino que son de tardar un tiempo e incluso hay a veces que nos van a requerir justificar que efectivamente tenemos que estar inscritos en este registro. Sobre todo suele pasar mucho cuando pues igual preguntas al cliente, ¿qué actividades vas a realizar? ¿Vas a tener algún proveedor de la Unión Europea? Pues tipo un Google, un Stripe un Mailer Little, o sea vas a tener proveedores o tienes algún cliente que vaya a estar en Unión Europea. Ah, pues sí. Solicitas y llega cartita. Justícame que evidentemente tienes que estar aquí inscrito. Tienes que presentar un inscrito con todos los pantallazos de que te piden que estén inscrito, etcétera para que ellos entiendan que hay una justificación para estar aquí. A tener en cuenta hay que comprobar que efectivamente nos han inscrito en ese registro. Hay una página específica para ello que luego se ha dejado en enlaces y o si no igual hemos recibido la cartita, si nos han requerido que justifiquemos el estado inscrito nos digan que ya estamos inscritos. Comprobar que estamos inscrito facilitar nuestro bad number al cliente o proveedor y el bad number simplemente es nuestro DNI en caso de los frilas con el ES por delante. O sea que no es un número diferente. Y comprobar que efectivamente ese cliente o proveedor también está inscrito en ese registro. Esto es muy importante. ¿Por qué? Porque si ambos estamos inscritos vamos a poder hacer facturas exentas de IVA. Nuestro proveedor nos va a pasar una factura sin IVA y nosotros a nuestro cliente vamos a poder facturar ese servicio o prestar ese servicio sin IVA. Eso sí vamos a tener la obligación de presentar el modelo 349 cada trimestre. Junto con el IVA para informar que clientes o proveedores hemos tenido intracomunitarios porque claro también en el apartado de IVA hay un apartado para este tipo de operaciones. Si rellenamos ese apartado pues con IVA que tengamos que presentar el modelo 349. Y aquí es importante sobre todo en tema de servicios digitales porque en servicios digitales vamos a aplicar ese IVA del país del destinatario. Y claro, si nosotros no decimos que somos profesionales pues nos van a aplicar el 21% del IVA. Y pues supuestamente esa factura no va a poder ser reducible porque la hemos adquirido como particular. Toda esa hacienda nos va a decir que no se corresponde. Y a raíz de las adquisiciones intracomunitarias voy a hablar un poco por encima de la inversión del sujeto pasivo que es lo mismo pero cuando nuestro proveedor está fuera de la Unión Europea entonces cuando nuestro proveedor está fuera de la Unión Europea se hace lo mismo es decir, la operativa es la misma nos tiene que pasar esa factura sin IVA. Entonces nosotros en la declaración de IVA ingresaremos su IVA y nos lo deduciremos. Y aquí no hay que hacer ningún modelo que está fuera de la Unión Europea pero bueno, también con el tema de los servicios digitales pasa lo mismo si nosotros no decimos que somos profesionales nos van a pasar una factura con IVA y no va a ser reducible. Vale, para terminar vamos con el nuevo sistema de cotización de autónomos que esto ha entrado en aplicación en vigor en este año desde el 1 de enero y ahora nos encontramos en un periodo transitorio en el que el momento es un poco laxo es decir, no vamos a tener que cotizar exactamente por nuestros rendimientos pero poco a poco lo tendremos que hacer es para que nos vayamos acostumbrando que novedades incluye este sistema pues que hay que comunicar nuevos datos a la hora de darnos de alta es decir, antes simplemente informamos de la actividad, la mutua que nos acogíamos a la base mínima ahora tenemos que decir si no nos corresponde una tarifa ahora vamos a tener que decir que previsión de ingresos vamos a tener y en función de eso elegir una base de cotización es verdad que nosotros aunque pongamos una previsión de ingresos, esa base de cotización inicial la podemos cambiar hasta 6 veces en el año porque igual prevéemos de una manera según va pasando el año o nos podemos haber colado para arriba o para abajo, entonces la vamos a poder ajustar ya es obligatorio realizar la declaración de la renta, sí o sí antes pues depende de tus otras circunstancias personales que había la posibilidad de que no hicieras declaración de la renta en función del beneficio de la actividad pero ahora sí o sí hay que hacerlo y ya va a haber una comunicación en tracción de seguridad social con lo que eso conlleva ¿Cómo funciona? Tenemos que calcular una previsión de los netos mensuales conforme a esa fórmula rendimiento netoanual menos deducción de gastos genéricos entre 12 o el número de días naturales que hayamos estado de alta en autónomos por 30 rendimiento netoanual pues una previsión de ingresos estimados menos gastos deducibles estimados sin tener en cuenta las cuotas de seguridad social importante y la deducción de gastos genéricos es del 7% salvo socios administradores de sociedades que es un 3% ese 7% se calcula sobre el rendimiento netoanual y se resta al mismo y ya sale la previsión de rendimientos netos nos tendremos que ir a estas tablas que aquí os lo pongo al modo de ejemplo porque luego para que las podáis ver y tenemos que buscar el tramo hemos calculado que imagínate 1000 euros de rendimientos netos nos tendremos que ir al tramo de los 1000 euros en el tramo 3 y podremos elegir entre la base mínima y máxima de cotización y a partir de ahí pagaremos la cuota correspondiente hay que tener en cuenta que son bases provisionales cuando hagamos la renta en el año 2024 esos rendimientos que presentemos en renta ya van a ser los definitivos y Seguridad Hacienda comunicará esos rendimientos a Seguridad Social y Seguridad Social verá si hay que hacer regularización o no en función de lo que hayamos ingresado aquí para puntualizar un poco para tener unas notas así un poco generales es que los autónomos a 31 del 12 es decir los que ya somos autónomos que venimos del año pasado nos permite mantener la base que hemos tenido en 2022 nos la permite mantener en 2023 si es que superior a la que realmente nos corresponde y los que estén en tarifa plana el año 2022 van a mantener esa tarifa plana hasta que termine cuando termine es cuando tendrán que comunicar una previsión de ingresos y nada aquí os dejo unos enlaces de interés el buscador de actividades bueno aquí los enlaces de interés para que podáis ver todos estos aspectos que hemos comentado nada por fin ya hemos terminado espero que se os haya pasado rápido muchas gracias muchas gracias por tu charla a mi me ha interesado porque los que tenemos negocios de estos es que la fiscalía hace que cumplir con ella y demás entonces yo siempre que tengo la oportunidad de hablar con alguien yo en mi caso mi gestor no es un gestor tecnológico como podría meterte a ti en esa bolsa entonces siempre aprovecho para hacer una pregunta el perfil de los que tenemos aquí que casi todos tenemos páginas web, desarrollos a medida marketing y demás y funcionamos como autónomos yo te quería preguntar nos aconsejas montar una SL una SLU en el caso en el que sí me imagino que el volumen de facturación o el beneficio de ese negocio no sé si tienes una cifra en plan de cifra si tienes limpio más de 80 SLU esa es mi pregunta es la típica pregunta de hay que mirar caso por caso es decir al final sí que es verdad que he pasado un beneficio siempre que tu tipo en renta superé el 25% te va a compensar un SL más o menos suele estar en un beneficio de unos 40, 50 pero hay que tener en cuenta que depende del tipo de actividad que realices si es una SLU cuál es el beneficio que tú tienes en la sociedad lo vas a tener que tributar tu en renta entonces hay que ver un poquito si tienes estructura si tienes estructura en SLU si tienes empleados y tal porque es que son profesiones que es que eres tú el que realiza esa esa actividad entonces pues bueno hacienda considera que no vas a constituir una SL para evitar pagar renta entonces lo que te haces es que ese beneficio lo tributes tú en la declaración de la renta fíjate yo yo pienso más incluso en hacer la SL de cara que vayas teniendo más años y de cara a poder transicionar ese negocio hacia otra persona a poder venderlo porque un negocio autónomo entiendo que es muy complicado venderlo pero en cambio una sociedad es fácil dejar entrar a alguien pasar unos años juntos y luego terminar vendiendo todas no lo voy por la parte de pagar menos impuestos hay muchas más implicaciones no sólo el fiscal porque bueno normalmente me pregunta por la implicación fiscal pero tú te tienes que plantear pues eso la responsabilidad que puedas tener en ese proyecto las inversiones si vas a entrar con otra persona por eso que generalizar generalizar se puede generalizar pero yo creo que tienes que ir por caso para ver si realmente pues la puedes hacer o la tienes que hacer o sea que igual es algo que dices sí la tengo que hacer sí o sí porque quiero limitar mi responsabilidad o sea porque ya entras hay proyectos grandes o cosas que viene bien tener una sociedad muchas gracias me ha hecho curto gracias quería preguntar si tú tienes diferentes epígrafes vas a tener que tener diferentes series de facturación a ver es lo recomendable si son actividades como muy dispares o sea a ver si son actividades que no tiene nada que ver yo siempre recomiendo que por cada actividad realices una serie diferente de facturación es más limpio sobre todo también para ti ver como te va con esa actividad en concreto y luego con el tema de los autónomos yo que ya soy mayorcita y me preocupa el tema jubilación entiendo que te van a dejar elegir por encima el tramo que tú quieras a ver es decir tú vas a cotizar por encima claro si luego tú realmente tus rendimientos están por debajo te van a decir que te van a devolver vale en función de lo que te hayas pasado o lo que hayas cotizado por encima te van a decir que si quieres esa devolución si tú dices que no la quieres se te fijan como esas bases o sea como ya definitivas que hará una jubilación a una baja vale es que eso para mí yo lo veo un tema complicado el tema de la jubilación de los autónomos la jubilación pues no se decirte depende la que tengas pues si la llegaremos a ver o qué requisitos van a pedir para jubilarte ahora tenemos unos requisitos igual dentro de 10 años pues nos piden yo que sé es que es algo que tampoco se puede saber como va a estar yo lo pensaría más depende de la edad que tengas o de tu previsión no sé qué edad tienes 50 bueno pues igual cara que nos vamos haciendo un poco más mayores vamos a tener una baja más larga algo más que nada para ese tipo de cosas para la jubilación hombre si que puedes tener un poco pendiente pero yo te recomendaría hacer otras cosas cara la jubilación que no pensar en este sistema pero bueno esa opinión personal tu opinión no es personal es profesional gracias las actividades pueden ser totalmente diferentes por ejemplo si quiero tener una tienda online ofrecer servicios digitales tanto nacional como internacionalmente y hacer eventos puede ser totalmente diferente ahí tendrás que ver un poco luego el tema del IVA o sea porque cada epígrafe si que va acondicionado un IVA si es un comercio pues igual es un recuerdo de equivalencia y los servicios son IVA general entonces ahí va tú puedes elegir cualquiera que ven un poco las implicaciones fiscales que tiene cada epígrafe se puede hacer una fatura a lo mejor hago una fatura con la epígrafe profesional y para otra cosa la epígrafe empresarial empresarial es apto o todo ya me asigna la empresarial si es servicio profesional y estás dado de alta en una epígrafe profesional esas facturas irán con retención si cumplen los requisitos que hemos comentado que tu cliente sea profesional o sea que es la de España y en el comercio si es una epígrafe comercial no tienes que hacer retenciones o sea haces base según lo donde vendas tendrás que aplicar o no tendrás que aplicar IVA sería solo el IVA eso el IVA es la retención y cuánto tiempo y dónde podemos buscar el tema del VAT cuánto tiempo tarda en conseguir este documento y dónde podemos ver que nuestro proveedor lo tiene esto aquí en estos enlaces vale en esto de validación VAT number es decir tu pones validación VAT number o es la página del VIES entonces tu te metes ahí es una página europea agencia tributaria también tienes apartado entonces tu metes el VAT number de tu proveedor o de tu cliente y ahí vas a ver si está o no registrado o sea hay que renovar o es decir el tema del ROY es decir hay que tener cuidado o sea una vez que utilizas el ROY o sea que tú haces las declaraciones el 349 creo entender que ya no hay o sea si tú solicitas el ROY y no lo utilizas en un año te lo quitan o sea si no lo utilizas y ve a que hacienda pasa un tiempo y no lo utilizas te lo quita entonces también tengo que estar pendiente si está activo o no operaciones si haces normalmente operaciones no tienes por qué estar pendiente porque estás inscrita o sea si pasa un tiempo pero te estoy hablando de un año así que no haces pues yo me de primero el 35 acte que estás inscrito y si no tendrías que volver a solicitar bueno lo primero gracias porque tu charla ha sido interesantísima y para los que tenemos dos actividades entre ellas un SL y uno de autónomos maravillosa yo me he interesado lo que ha dicho la compañera sobre el tema de la jubilación yo tengo 54 y ya casi 30 años de cotización pero has dicho algo muy interesante yo mi opinión personal haría otras cosas yo lo siento pero yo te quiero sacar ese que yo haría no sé pues hay otras inversiones o PSV no te diría tanto como decirte pero bueno algún tema algún otro tema tanto a nivel inversiones en inmobiliario en bancario tal otro colchón en el que me pudiese apoyar o tener unas rentas futuras vale que al final sí que aquí algo igual podrás cobrar pero vas a cobrar en función de cuando tú te jubiles los requisitos que cumplas y las bases que te tengan en cuenta al final si depende de lo que hayas cotizado pues lo tendrás que complementar con otras cosas entonces hay planes hay planes de inversión o a nivel inmobiliario tal pues que bueno te pueden complementar esa jubilación que puedas tener muchísimas gracias Leire Roldán la persona que más sabe de todo lo que necesitamos saber